Какой налог на землю ЛПХ и ИЖС в 2021 году для физических лиц

Земельный налог, одновременно с имущественным, считается местным, то есть оплачивается в бюджет той административной единице, где располагается участок. Исключение составляют объекты федерального значения, где поступление налоговых отчислений происходит напрямую в бюджет города. При несвоевременной уплате за землю, состоящую в собственности, у владельца происходит начисление пени. В конечном итоге с недобросовестных владельцев участков налоговая взыскивает средства через суд. Поэтому нужно оперативно рассчитываться с имеющимися задолженностями.

Кто платит земельный налог

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит положения, согласно которым оплата налогов касается лиц, имеющих официально зарегистрированную собственность. Налогообложение касается земель, используемых для производственных, коммерческих и бытовых потребностей. Законодательство указывает ряд параметров, которые связаны с правилами расчета налоговых обязательств. Так, это происходит в том случае, когда земля принадлежит собственнику на основании:

1. Собственности.
2. Пожизненного наследования.
3. Бессрочного использования.

Относительно самих земельных наделов используются следующие правила: наличие регистрации в ЕГРН и отнесение к числу объектов, подлежащих налогообложению. Для тех граждан, который пользуются объектами по другому праву пользования происходит через применение другого права пользования, не предусматривается налогового режима. К такому праву можно отнести безвозмездное использование участка, договор аренды. Все это не делает из гражданина налогоплательщика, так как используемая собственность ему не принадлежит, и он не должен ее оплачивать.

С 2015 года участки под многоквартирными домами не облагаются земельным налогом

Вопрос: Об освобождении от уплаты земельного налога в отношении земельных участков под многоквартирными домами, находящихся в общей долевой собственности собственников помещений.
Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМА

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения земельных участков под многоквартирными домами и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог.

Согласно статье 16 Федерального закона от 29 декабря 2004 г. N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» земельный участок, на котором расположены многоквартирный дом и иные входящие в состав такого дома объекты недвижимого имущества, который сформирован до введения в действие Жилищного кодекса Российской Федерации и в отношении которого проведен государственный кадастровый учет, переходит бесплатно в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Пунктом 1 статьи 36 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — Жилищный кодекс) установлено, что собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом, с элементами озеленения и благоустройства, иные предназначенные для обслуживания, эксплуатации и благоустройства данного дома и расположенные на указанном земельном участке объекты.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 37 Жилищного кодекса доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме пропорциональна размеру общей площади указанного помещения. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника помещения в этом доме следует судьбе права собственности на указанное помещение.

Собственник помещения в многоквартирном доме не вправе осуществлять выдел в натуре своей доли в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме, а также отчуждать свою долю в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (пункт 4 статьи 37 Жилищного Кодекса).

Таким образом, собственник помещения в многоквартирном доме не вправе самостоятельно распоряжаться долей земельного участка, занимаемого многоквартирным домом.

В соответствии с Инструкцией об особенностях внесения записей в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним при государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества, являющегося общим имуществом в многоквартирном доме, предоставления информации о зарегистрированных правах общей долевой собственности на такие объекты недвижимого имущества, утвержденной приказом Минюста России от 14.02.2007 N 29, внесение в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним размера долей в праве общей долевой собственности на объект недвижимости собственников помещений в многоквартирном доме осуществляется на основании сведений, содержащихся в представленном на государственную регистрацию решении (протоколе) общего собрания собственников, ином соглашении участников общей долевой собственности на общее имущество в многоквартирном доме, в котором также указываются сведения о собственниках конкретных помещений (жилых и нежилых) в многоквартирном доме.

Пунктом 3 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» определено, что сведения о вещных правах на объект недвижимости вносятся в государственный кадастр недвижимости при наличии соответствующих данных о зарегистрированных в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним вещных правах.

Учитывая изложенное, исчисление земельного налога и его администрирование в отношении земельных участков, занимаемых многоквартирными домами, могут осуществляться налоговыми органами только на основании сведений о земельных участках, содержащихся в государственном кадастре недвижимости и Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Однако, как показывает практика, в подавляющем большинстве многоквартирных домов не определены и не зарегистрированы размеры долей в праве общей долевой собственности на объект недвижимости собственников помещений в многоквартирном доме, что не позволяет налоговым органам в полной мере осуществлять исчисление и администрирование земельного налога в отношении земельных участков, занятых многоквартирными домами.

При этом обращаем внимание на отсутствие механизма привлечения собственников помещений в многоквартирных домах к налогообложению, поскольку не определен на законодательном уровне орган, ответственный за расчет долей земельного участка, приходящихся на каждого собственника помещений многоквартирного дома, в обязанности которого входило бы представление сведений о долях в налоговые органы, а также не установлен порядок актуализации размера долей в праве при изменениях в составе собственников помещений в многоквартирных домах.

Это важно знать: Раздел земельного участка под многоквартирным домом

В этой связи Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и части второй Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», вступающим в силу с 1 января 2015 года, внесено изменение в пункт 2 статьи 389 Кодекса, согласно которому земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не признаются объектом налогообложения земельным налогом.

Какие объекты подлежат налогообложению

НК РФ указывает, что налогообложению подлежит ряд земельных участков, имеющих характерные общие признаки. По закону, большинство земель можно причислить к этой категории по умолчанию. Поэтому важно посмотреть на исключения, использование которых не предполагают уплаты налогов за право собственности. Так, в рамках закона не облагается налогом земля, которая:

• является общим имуществом в многоквартирном доме;
• предполагает расположение водных объектов, относящихся к государственной собственности;
• относится к перечню объектов, входящих в Список всемирного наследия;
• признана объектом культурного наследия народов РФ.

Полный перечень объектов, не подлежащих налогообложению, перечислен в НК РФ. Указанные ситуации предполагают, что отчисления по налогам составят 0%, независимо от длительности эксплуатации участка. Это правило действует на всех уровнях: от федерального до регионального, подчиняя себе правила, действующие во всех областях и республиках.

Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ)

На первой категории земельного фонда, разрешается строительство фундаментальных зданий для проживания, а также использование земли для некоммерческих сельскохозяйственных работ. На втором виде земельного фонда разрешается лишь посев и содержание скота, а также возведение временных вспомогательных построек.

Недостатки ИЖС можно назвать таковыми с некоторой оговоркой – они являются ими условно, так как несколько ограничивают свободу владельца земли в ее обустройстве. Но за счет данных ограничений, участки, отведенные под застройку личных домов, отличаются удобством и функциональностью.

Актуальные налоговые ставки

Используемая ставка для начислений налогов отличается, исходя из типа земельного участка. НК перечисляет те земли, в случае с которыми применяется льготная ставка, дающая возможность уплачивать более низкий процент, чем в других случаях. Так, платить 0,3% от кадастровой стоимости земли можно лицам, собственность которых:

1. Относится к зоне сельскохозяйственного назначения.
2. Куплена для организации строительства жилищного объекта. Исключение составляют земли, которые приобретают индивидуальные предприниматели для ведения коммерческой деятельности.
3. Приобреталась для организации личного хозяйства. Любое хозяйство, огородничество, растениеводство, проводимое на территории купленного объекта, облагается 0,3% налога, если эта деятельность не коммерциализирована.

Актуальные ставки, устанавливаемые на законодательном уровне для прочих объектов, насчитывают 1,5%. Это считается стандартной ставкой, закрепленной в НК как универсальное измерение на федеральном и региональных уровнях. Налог на землю, включенный в число местных сборов, позволяет администрации области самостоятельно понижать ставку для некоторых земельных участков. Обычно на это решение влияют такие факторы, учитывающие географическое расположение объекта в области, категорию земельного участка, вид правоустанавливающего документа, регламентирующего его использование.

В чем разница земли ЛПХ и ИЖС? Преимущества, недостатки и отличия

1. ЛПХ – это личное подсобное хозяйство. На землях ЛПХ можно посадить сад или огород, обустроить ферму и теплицы, построить птичник или загон для животных. Разрешается организовывать полный цикл переработки сельхозпродукции, что позволяет обеспечить всю семью полноценным и экологически чистым питанием.
2. Он не проверяется налоговыми органами, так как его владелец не считается индивидуальным предпринимателем. Тем не менее, на нём можно даже наладить собственный бизнес по производству продуктов питания – разумеется, соблюдая нормы законодательства.
3. Участок также даёт возможность постройки собственного дома или коттеджа.

1. Аббревиатура ИЖС расшифровывается как «индивидуальное жилое строительство», то есть такие участки предназначены для возведения частного дома или коттеджа и дальнейшего проживания в нём. В доме, построенном на участке категории ИЖС, не будет никаких проблем с оформлением и пропиской.
2. Власти обязаны следить за состоянием дорог, инфраструктуры земель ИЖС – неподалёку должны располагаться школы, больницы, магазины, остановки общественного транспорта.
3. На участках категории индивидуального жилого строительства, есть возможность возведения хозпостроек и обустройства сада или огорода.
4. Так как такой участок изначально предназначен для проживания, это значительно облегчает многие бюрократические процедуры: например, на него гораздо проще получить налоговый вычет.

Рекомендуем прочесть: Долги по коммуналке как узнать

Формула расчета

Законодательство определяет, что подсчеты, связанные с налогообложением, происходят в специальной организации: граждане не занимаются этим сами. Эта работа лежит на ФНС, которая рассчитывает сумму налога, исходя из заявленной в документах кадастровой стоимости участка. Оплата на основании проведенных подсчетов происходит, когда собственнику поступает уведомление. Сама формула подсчета выглядит по-разному. Одни, более упрощенные варианты, не учитывают ряд факторов, например, наличие налоговых льгот. Другие, более подробные, позволяют включить в расчеты ряд обстоятельств, напрямую связанные с дополнительными моментами, влияющими на формирование налоговых обязательств.

ЛПХ

Личное подсобное хозяйство граждан предназначено для обеспечения сельскохозяйственной продукцией своего владельца, являющегося физическим лицом, а также его семьи, которая проживает с ним совместно на территории ЛПХ.
Земельный налог уплачивает владелец подсобного хозяйства. Налоговая ставка при этом не превышает 0,3 %, предусмотренных для земель сельскохозяйственного назначения, однако может быть понижена, в соответствии с нормативно-правовым актом органа представительной власти муниципалитета, на территории которого локализуется земля. Это возможно, если физическое лицо попадает под одну из льготных категорий.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного надела под ЛПХ.

Размер уплачиваемого налога

Содержание Налогового кодекса указывает, что сумма налога формируется исходя из области, где расположен объект собственности. При этом общие правила регламентируют использование земель как на общероссийском уровне, так и на уровне всех областей, если иное не предусмотрено законом. У налогоплательщиков есть возможность предварительно рассчитать сумму предстоящих отчислений благодаря калькулятору, расположенному на официальном сайте ФНС. Чтобы провести расчет, необходимо указать:

• расчетный период, срок, за который будет происходить уплата налога;
• кадастровый номер объекта для формирования суммы налога, исходя из его стоимости.

Калькулятор не демонстрирует точную сумму, которую должен собственник, но дает приблизительное понимание того, сколько предстоит платить за определенный срок. На основании рассчитанных показателей налогоплательщик может предварительно понять, какой налог будет удержан за все земельные объекты. Однако эта схема достаточно упрощенная: туда вносятся коррективы на основании всех факторов, которые связаны с владением собственностью.

Земельное право

Многие бизнесмены, у которых есть желание открыть промышленное производство на своих участках, задаются вопросами: если есть земли ЛПХ и ИЖС — в чем разница их в плане переоформления, ведь на сельхозземлях производство просто так организовать нельзя? Если необходимо изменить статус земельного надела, не важно, какую аббревиатуру носит ваш участок. Львиная доля успешности этого мероприятия будет зависеть от качества и ценности рассматриваемых земельных угодий.

Всем, кто так или иначе был связан с покупкой или реализацией дачных участков, приходилось сталкиваться с загадочными аббревиатурами наподобие ИЖС и ЛПХ или СНТ, которые, по сути, обозначают статус земли. Но что именно подразумевается под ними, и в чем разница ИЖС и ЛПХ? ИЖС – это индивидуальное жилищное строительство, а ЛПХ – это личное подсобное хозяйство.

Рекомендуем прочесть: Иждивенец это по закону

Доступные льготы при оплате налога

Имеющиеся льготы налогообложения делятся на две большие разновидности: федеральные, применяемые на уровне регионов, республик. В тех обстоятельствах, когда налоговый орган имеет информацию о праве собственника претендовать на льготы, это учитывается при формировании налога. Однако в тех случаях, когда для гражданина проводят подсчеты без льготы, человек должен самостоятельно заявить о необходимости пересмотра сформированного документа. Соответствующее заявление достаточно один раз направить в ФНС, после чего льготный режим будет автоматически продлеваться.

Доступные льготы на федеральном уровне

Этот тип льгот предусмотрен для малочисленных народов, проживающих на территориях Сибири и Дальнего Востока. То же правило касается их общин, располагающихся в этих областях, т.е. тех участков, которые применяются для сохранения культуры традиционного образа жизни коренных народов. При формировании налога для некоторых категорий плательщиков его стоимость уменьшается на 6 соток от всей площади земельных участков. Льгота касается граждан с оформленной инвалидностью первой и второй группы, героев СССР и России, ветеранов ВОВ, многодетных родителей, пенсионеров. Налоговый кодекс предоставляет полный перечень тех категорий граждан, которые могут претендовать на льготную ставку и уменьшение стоимости налога. Он отображается в 391 статей пункте 5 Налогового кодекса. Если у граждан есть несколько участков, льгота по освобождению распространяется только на один земельный объект. Выбрать его можно самостоятельно, если подать заявление в налоговый орган по установленной законом форме.

Льготы на региональном уровне

Представители местной власти в областях и отдельных республиках могут давать дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют уменьшать сумму уплачиваемого налога или вовсе снизить процентную ставку до нуля. Чтобы получить информацию об имеющихся льготах, нужно использовать специальные сервисы на сайте налоговой службы.

Отличие ЛПХ от ИЖС

Земельный участок для ИЖС — это земля, которую вы сможете использовать только для строительства индивидуального дома, который не будет превышать 3х этажей. Мало того, что вас ограничивают в этажах, так еще и четко прописывают законодательно то, что на данном участке могут построить только один дом. Кстати, при покупке земель для ИЖС вы должны четко понимать, что вам необходимо построить на них дом в течение 3х лет, участки под ЛПХ сроками на строительство вообще никак не ограничены. Для строительства здания на участке под ИЖС вам необходимо заказать проект у специальной государственной строительной компании, которая имеет лицензию на проведение подобных работ, затем согласовать и собирать подписи во многих государственных учреждениях. После чего по окончанию строительства вы сможете получить прописку после регистрации.

4. граждане, подвергшиеся радиации вследствие ядерных проверок на Семипалатинском полигоне и получившие облучение определенных степеней, а их дети первого и второго поколений, которые имеют погрешности здоровья из-за того, что родители получили дозу радиации. Могут получить льготу на основании специального удостоверения и медицинской справки;

Налоговое уведомление

После того как ФНС посчитает налог, уведомление об этом отправляется по адресу места проживания гражданина, владеющего собственностью. Письмо содержит информацию об оплате налогов за предыдущий период. Это означает, что в 2021 году налогоплательщикам приходят извещения об уплате налогов за 2021 год. Это происходит в срок с начала апреля до конца сентября. При обнаружении ошибок в уведомлениях гражданин должен обратиться в налоговый орган с заявлением об исправлении неточностей. После того, как предоставленная информация подтверждается, итоговая сумма пересчитывается. В этом случае письмо также отправляется на адрес уже с новой информацией об уплате.

Если налоговое уведомление не было отправлено

Некоторые граждане считают, что если им не приходят уведомления из налогового органа, им необязательно ничего платить. Однако это положение ошибочно. Еще с 2015 года действует закон, по которому в случае неполучения налогового уведомления, граждане должны самостоятельно обратиться в налоговый орган и сообщить о наличии земельных участков и прочих объектов, относящихся к недвижимому имуществу. Это заявление вместе с правоустанавливающим документом должно передаваться в Федеральную налоговую службу относительно каждого объекта, подлежащего налогообложению. Делать это необходимо до 31 декабря будущего года. Например, если участок приобретался в 2018 году, уведомить об этом ИНФНС необходимо в срок до 2021 года. В тех случаях, когда гражданин самостоятельно сообщает о наличии земельных участков, которые не подверглись налогообложению, платеж производится исключительно за год, когда это сообщение подается. Но это правило применяется только в ситуациях, при которых в налоговом органе отсутствовала информация об этом объекте. За непредставленную информацию гражданин привлекается к административной ответственности и штрафу, составляющему 20% от неуплаченного налога.

Чем отличается участок под ИЖС и участок под ЛПХ

Земли ИЖС выдаются гражданам для строительства на участке частного дома, высота которого не может превышать трех этажей и проживать в нем может одна семья. Иначе говоря, если разрешено строительство только одного дома и для одной семьи, то построить на участке многоквартирный дом, продать и поселить в нем несколько собственников не получится.

Собственник земельного участка ИЖС может рассчитывать на получение налогового вычета при строительстве жилья. Но есть одно ограничение. Построен дом и соответственно зарегистрировано право собственности должно быть не позднее 10 лет с момента получения разрешения на строительство. Иначе по истечении этого времени налоговая нагрузка на земельный участок может возрасти в 2 раза.

Порядок оплаты налога

Произвести оплату по отправленному уведомлению возможно онлайн или через личный визит в ФНС. Первый вариант быстрее, так как помогает сэкономить время на приеме и оперативно оплатить все текущие задолженности. Чтобы уплатить налоги, не выходя из дома, необходимо использовать сервис, разработанный ФНС — https://service.nalog.ru/payment. Здесь необходимо согласиться на обработку личных данных, а затем указать реквизиты налогоплательщика (чтобы провести безналичную оплату, необходимо предоставить ИНН). Оплатить при этом можно и через отделение банка, достаточно создать для этого соответствующее платежное поручение. Далее потребуется указать разновидность налога, в данном случае, это будет земельный налог, местоположения, категорию объектов недвижимости, тип платежа и его сумму.

Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов

Руководитель КФХ, лишившийся права на единый налог, должен в течение месяца произвести налоговый перерасчёт по общей системе, согласно п. 4 ст. 346.3 НК РФ, иначе за каждый день, начиная с 31-го, будет начисляться пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования на всю сумму налога.

Важно понимать, что под подоходным налогом при упрощённой системе понимается только личный итоговый доход владельца КФХ, а не совокупный доход данного фермерского хозяйства, часть которого направляется на зарплату наёмным работникам и на увеличение оборотов КФХ.

Особенность уплаты в зависимости от статуса собственника

Налогообложение в этой области, равно как и отчисления с продажи дома, автомобиля и любых других объектов, имеющих статус собственности, имеет крайний слог оплаты. У физических лиц он составляет 31 декабря того года, который следует за прошлогодним налоговым периодом. У юридических лиц этим сроком датировано 1 февраля. Еще одно отличие заключается в том, что формирование налоговой декларации становится не обязанностью ФНС, а обязанностью организации, представляющей собой юридическое лицо. Компания должна самостоятельно заполнить декларацию и подать ее в установленный законом срок. Оплатить налог юридическое лицо может также через онлайн, что способствует быстрому разрешению этого процесса.

Как узнать о наличии задолженностей

Чтобы узнать, есть ли у человека неоплаченные в срок задолженности за участки, составляющие его собственность, можно использовать несколько методов. В первую очередь — это самостоятельное обращение в ФНС своей области, полномочия которой действуют на вверенной территории. Также это делается удаленно, через официальный сайт службы, если ранее гражданин был там зарегистрирован, или через портал Госуслуг. Граждане, имеющие задолженности, взыскиваемые в судебном порядке, могут узнать о размере долга посредством сайта судебных приставов.

0

Автор публикации

не в сети 2 часа

Налог на ИЖС в 2021: сколько нужно заплатить и прочие нюансы

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2021 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.